Devenir Loueur en Meublé Professionnel (LMP) attire de nombreux investisseurs immobiliers. Comme le statut de location meublée non professionnelle (LMNP), le statut de LMP offre des avantages fiscaux spécifiques, mais il entraîne aussi des obligations supplémentaires.
Comprendre le régime fiscal du Loueur en Meublé Professionnel est essentiel pour maximiser les bénéfices de votre investissement. Dans cet article, nous examinerons en détail les particularités fiscales du statut de LMP et ses implications pour les investisseurs.
Le régime fiscal du « Loueur en Meublé Professionnel »
Il est spécifiquement réservé aux propriétaires bailleurs qui proposent un bien en meublé de manière habituelle et professionnelle.
Pour être considéré comme un loueur en meublé professionnel (LMP), plusieurs critères doivent être remplis. Tout d’abord, les revenus générés par la location meublée doivent dépasser 23 000 euros par an et représenter plus de 50 % des revenus professionnels du foyer fiscal. Si ces deux conditions ne sont pas remplies, vous serez considéré comme loueur meublé non professionnel (LMNP) et bénéficierez d’un régime fiscal et de fonctionnement différent.
Ensuite, il est impératif que le logement respecte la liste des meubles pour être considéré comme un logement meublé.
Concernant l’imposition sur les revenus, ceux-ci sont catégorisés comme bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Deux régimes sont possibles :
- Le régime réel : Ce choix permet de déduire toutes les charges afférentes au bien du total des revenus générés. Il permet également d’amortir le bien et le mobilier.
- Le régime micro-BIC : Ce choix n’est possible que si le total des revenus générés ne dépasse pas 77 700 euros (ou 188 700 euros si le bien est classé en meublé de tourisme). Contrairement au régime réel, il ne permet pas de déduire les charges ni d’amortir certains éléments, mais il permet de bénéficier d’un abattement de 50 % sur les revenus locatifs (ou 71 % si le bien est classé en meublé de tourisme).
L’objectif de ces deux régimes est de réduire au maximum le total des revenus générés afin de diminuer les impôts à payer.
En outre, les revenus issus de l’activité de loueur meublé professionnel sont soumis à des cotisations sociales au titre des bénéfices industriels et commerciaux.
Concernant l’imposition, le loueur meublé professionnel est soumis aux éléments suivants :
- La CFE (cotisation foncière des entreprises) : Seulement si le chiffre d’affaires est supérieur à 5 000 euros.
- La taxe foncière.
- La CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises) : Seulement en cas de chiffre d’affaires supérieur à 500 000 euros.
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Les avantages fiscaux du statut LMP
Le principal avantage fiscal du statut de Loueur en Meublé Professionnel réside dans la possibilité de réduire le total des revenus générés, ce qui permet de limiter ou de supprimer l’imposition sur les revenus locatifs.
Ce statut offre aussi une exonération de la plus-value, sous certaines conditions, en cas de revente du bien. Vous pouvez bénéficier de cette exonération si le total des revenus BIC est inférieur à 90 000 euros sur les deux dernières années et si vous avez plus de 5 ans d’activité en LMP.
Enfin, si vous réalisez une activité para-hôtelière, vous pouvez également récupérer la TVA.
Quel est le régime fiscal du loueur en meublé professionnel ? Conclusion
Le régime fiscal du loueur en meublé professionnel offre des avantages significatifs. Cependant, il peut ne pas convenir à toutes les situations.
Avant de choisir le statut de LMP, assurez-vous qu’il correspond bien à vos objectifs et évaluez attentivement toutes les implications. Pour éviter les erreurs et éviter les situations délicates, je vous recommande vivement de vous faire accompagner par des professionnels afin de choisir la stratégie fiscale la mieux adaptée pour atteindre vos objectifs.
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